Статьи

Отмена зелёных карточек СНИЛС☝️

Опубликовано: 07.06.2019 в 11:31

⭕СНИЛС —  страховой номер индивидуального лицевого счета гражданина в системе обязательного пенсионного страхования.

Этот номер указывается на страховом свидетельстве обязательного пенсионного страхования.

⭕Для чего нужен СНИЛС и где его указывать?

На индивидуальный лицевой счет заносятся все данные о страховом стаже, пенсионных баллах и начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в течение всей трудовой деятельности гражданина, которые впоследствии учитываются при назначении или перерасчете страховой пенсии.

⭕СНИЛС указывается в отчетности работодателей:

1. В ежемесячной отчетности СЗВ-М.

2. В едином расчете по страховым взносам.

⭕Отмена карточки СНИЛС

Вступил в силу Федеральный закон от 01.04.2019 № 48-ФЗ  об отмене карточки СНИЛС. Но сам номер останется.

ПРФ не выдает работникам зеленую карточку СНИЛС (страховое свидетельство). Но сам номер индивидуального лицевого счета сохранен.

С работодателей полностью снята обязанность получать на работников номер СНИЛС, так как сама карточка отменена.

Узнать номер индивидуального счета работник может самостоятельно в ПФР.

⭕Ранее выданные зеленые карточки останутся на руках работников.

При этом номер лицевого счета до изменения законодательства нужно по-прежнему указывать в СЗВ-М и ЕРСВ.

Основные тенденции налогового контроля

Опубликовано: 27.05.2019 в 15:16

  1. Федеральным законом за № 250-ФЗ от 29.07.2017 года сегодня введена ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов.
  2. Введена система АСК НДС – 3 (Автоматическая система контроля) , с помощью которой налоговики теперь могут спокойно получать информацию из банков, в том числе анализировать денежные потоки между компаниями и физическими лицами, спокойно обрабатывать данные кассовых аппаратов и сверять их с книгами продаж.
  3. Появилась возможность взыскивать недоимку с директора (Постановление Пленума ВС РФ от 28.12.2006 года № 64 – теперь этот акт стал активно применяться), дело Воронецкого, Определение КС РФ от 28.02.2017 года № 396-О, дело Уврачева, Определение ВС РФ от 11.07.2017 года № 77-КГ17-11 и т.п.
  4. Нормативные акты и информация, содержащаяся в них (особенно на задачи, поставленные перед налоговыми органами в части возложения на них обязанности устанавливать вину налогоплательщиков для будущей «уголовки»)

     

Налоговое администрирование

  • Однодневки (проблемные компании)
  • Дробление бизнеса
  • Зарплатные налоги (НДФЛ, СФ)
  • Пластиковые карточки –транзакции

В соответствии с действующим законодательством полученные человеком доходы в денежной или натуральной форме облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (абз. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 210 НК РФ).

Налоговая  в своих комментариях категоричны: плати НДФЛ и сдавай декларацию по форме 3-НДФЛ. Эта форма применима для граждан, которые должны самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ в бюджет (п. 5 ст. 227, п. 6 ст. 227.1, п. 3 ст. 228 НК РФ)

Продолжая борьбу с отмыванием средств, полученных преступным путем, Центробанк выпустил очередные методические рекомендации для банков от 21.07..2017 № 19 –МР. Регулятор акцентирует внимание на деятельности тех юридических лиц, которые чрезмерно «обналичивают» свои корпоративные карты.

 

 

Новые положения о налогообложении имущества

Опубликовано: 15.05.2019 в 14:09

Налоговая служба разъяснила новые положения, связанные с налогообложением земельных участков, транспортных средств, имущества организаций и физлиц (письмо ФНС России от 17 апреля 2019 г. № БС-4-21/7176@информация ФНС России от 17 апреля 2019):

Транспортный налог

С 2018 года не являются объектом налогообложения ТС, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска до месяца его возврата владельцу. Таким образом, окончание розыска ТС, не приведшего к его возврату хозяину, не повлечет возобновление налогообложения.

С 2020 года отменена обязанность организаций по представлению налоговых деклараций по транспортному налогу. Налоговые органы направляют налогоплательщикам (их ОП) сообщения об исчисленных суммах налога на основании сведений от регистрирующих органов (ГИБДД, ГИМС МЧС, гостехнадзора и т. п.). Если выяснится, что налогоплательщик необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, то ему направят требование об уплате налога.

С 1 января 2020 года для организаций вводится заявительный порядок предоставления документов о налоговой льготе по транспортному налогу. Форму заявления утвердит ФНС России.

Налог на имущество организаций

С 15 апреля 2019 года налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ. Аналогичные изменения внесены в главы 31-32 Налогового кодекса.

С 2020 года отменена обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также вводится возможность представления единой налоговой отчетности по налогу. Так, налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения своих объектов недвижимости на территории субъекта РФ, сможет представлять налоговую декларацию по всем объектам в одну инспекцию по своему выбору. Достаточно уведомить об этом налоговый орган по субъекту РФ до 1 марта. До утверждения ФНС России формы уведомления налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган в произвольной форме.

Земельный налог

С 2018 года к числу льготников, имеющих право на налоговый вычет в размере «6 соток», отнесены физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (далее – многодетные).

С 2018 года налоговые льготы физлицам предоставляются без заявлений в налоговый орган («проактивный» порядок), если гражданин (пенсионер, инвалид, лицо предпенсионного возраста, многодетный), не заявил о льготе или об отказе от нее, льгота предоставляется автоматически по сведениям, имеющимся в инспекции.

С 2018 года если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого участка за предыдущий год с учетом коэффициента 1,1, физлица уплачивают налог в размере, равном сумме налоге за предыдущий год с учетом коэффициента 1,1.

Коэффициент не применяется при исчислении налога в отношении земельных участков для жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых для расчета налога применены коэффициенты 2 или 4.

С 15 апреля 2019 года предельный срок подачи физлицом уведомления о земельном участке, в отношении которого будет применяться налоговый вычет, перенесен с 1 ноября на 31 декабря.

С 2020 года предельное значение ставки в размере, не превышающей 0,3%, применяется в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

С 1 января 2020 у организаций появится возможность направления в налоговый орган заявлений о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу, а с 1 января 2021 года для них будет исключена обязанность по представлению налоговых деклараций за 2020 год и далее. Налоговые органы направляют налогоплательщикам (их ОП) сообщения об исчисленных суммах налога на основании сведений от регистрирующих органов. Если выяснится, что налогоплательщик необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, то ему направят требование об уплате налога.

Налог на имущество физических лиц

С 2018 года увеличен размер налоговых вычетов для жилых помещений многодетных граждан. В частности, налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности многодетных, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

С 2018 года вводится «проактивный» порядок предоставления налоговых льгот для налога на имущество физлиц с использованием имеющихся у налоговых органов сведений о «льготниках».

С 15 апреля 2019 года предельный срок подачи физлицом уведомления об объекте недвижимости, в отношении которого будет применяться налоговый вычет, перенесен с 1 ноября на 31 декабря.

С 15 апреля 2019 года урегулирован вопрос об исчислении налога в отношении объектов, прекративших существование. В таких случаях исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления налогоплательщика.

Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения будет утверждена ФНС России. До ее утверждения может применяться рекомендуемая форма, направленная письмом ФНС России от 14 ноября 2018 г. № БС-4-21/22148.

 

Новые положения о налогообложении имущества

Опубликовано: 15.05.2019 в 14:06

Налоговая служба разъяснила новые положения, связанные с налогообложением земельных участков, транспортных средств, имущества организаций и физлиц (письмо ФНС России от 17 апреля 2019 г. № БС-4-21/7176@информация ФНС России от 17 апреля 2019):

Транспортный налог

С 2018 года не являются объектом налогообложения ТС, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска до месяца его возврата владельцу. Таким образом, окончание розыска ТС, не приведшего к его возврату хозяину, не повлечет возобновление налогообложения.

С 2020 года отменена обязанность организаций по представлению налоговых деклараций по транспортному налогу. Налоговые органы направляют налогоплательщикам (их ОП) сообщения об исчисленных суммах налога на основании сведений от регистрирующих органов (ГИБДД, ГИМС МЧС, гостехнадзора и т. п.). Если выяснится, что налогоплательщик необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, то ему направят требование об уплате налога.

С 1 января 2020 года для организаций вводится заявительный порядок предоставления документов о налоговой льготе по транспортному налогу. Форму заявления утвердит ФНС России.

Налог на имущество организаций

С 15 апреля 2019 года налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ. Аналогичные изменения внесены в главы 31-32 Налогового кодекса.

С 2020 года отменена обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также вводится возможность представления единой налоговой отчетности по налогу. Так, налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения своих объектов недвижимости на территории субъекта РФ, сможет представлять налоговую декларацию по всем объектам в одну инспекцию по своему выбору. Достаточно уведомить об этом налоговый орган по субъекту РФ до 1 марта. До утверждения ФНС России формы уведомления налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган в произвольной форме.

Земельный налог

С 2018 года к числу льготников, имеющих право на налоговый вычет в размере «6 соток», отнесены физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (далее – многодетные).

С 2018 года налоговые льготы физлицам предоставляются без заявлений в налоговый орган («проактивный» порядок), если гражданин (пенсионер, инвалид, лицо предпенсионного возраста, многодетный), не заявил о льготе или об отказе от нее, льгота предоставляется автоматически по сведениям, имеющимся в инспекции.

С 2018 года если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого участка за предыдущий год с учетом коэффициента 1,1, физлица уплачивают налог в размере, равном сумме налоге за предыдущий год с учетом коэффициента 1,1.

Коэффициент не применяется при исчислении налога в отношении земельных участков для жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых для расчета налога применены коэффициенты 2 или 4.

С 15 апреля 2019 года предельный срок подачи физлицом уведомления о земельном участке, в отношении которого будет применяться налоговый вычет, перенесен с 1 ноября на 31 декабря.

С 2020 года предельное значение ставки в размере, не превышающей 0,3%, применяется в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

С 1 января 2020 у организаций появится возможность направления в налоговый орган заявлений о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу, а с 1 января 2021 года для них будет исключена обязанность по представлению налоговых деклараций за 2020 год и далее. Налоговые органы направляют налогоплательщикам (их ОП) сообщения об исчисленных суммах налога на основании сведений от регистрирующих органов. Если выяснится, что налогоплательщик необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, то ему направят требование об уплате налога.

Налог на имущество физических лиц

С 2018 года увеличен размер налоговых вычетов для жилых помещений многодетных граждан. В частности, налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности многодетных, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

С 2018 года вводится «проактивный» порядок предоставления налоговых льгот для налога на имущество физлиц с использованием имеющихся у налоговых органов сведений о «льготниках».

С 15 апреля 2019 года предельный срок подачи физлицом уведомления об объекте недвижимости, в отношении которого будет применяться налоговый вычет, перенесен с 1 ноября на 31 декабря.

С 15 апреля 2019 года урегулирован вопрос об исчислении налога в отношении объектов, прекративших существование. В таких случаях исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления налогоплательщика.

Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения будет утверждена ФНС России. До ее утверждения может применяться рекомендуемая форма, направленная письмом ФНС России от 14 ноября 2018 г. № БС-4-21/22148.

 

За что могут оштрафовать ИП на упрощенке и без сотрудников☝️ 

Опубликовано: 29.04.2019 в 12:07

🔥Отчеты
У ИП на упрощенке есть обязанность регулярно сдавать отчеты. Если не сдать вовремя декларацию по налогу, то придется платить штраф от ФНС, поскольку это правонарушение.
Санкции по нему прописаны в ст. 119 НК: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
Даже если вы не ведете деятельность и у вас нет доходов, вы обязаны сдавать так называемую «нулёвку». Штраф за ее непредоставление – 1000 руб.

🔥Страховые взносы

Каждый предприниматель обязан платить фиксированные взносы. В 2019 году минимальный размер отчислений составляет:

— 29 354 руб. в Пенсионный фонд;
— 6 884 руб. в фонд ОМС.
Итого: 36 238 руб.
Это та обязательная сумма, которую должен внести каждый ИП. Рост ставки начинается при получении предпринимателем 300 000 руб. годового дохода и выше. Если забыли заплатить их в срок, налоговая начислит пеню из расчета 1/300 ставки рефинансирования в день.
🔥Налоги
Для ИП на упрощенке налог составляет 6% от доходов. Штраф за их неуплату прописан в статье 122 НК РФ. Он составит 20% от суммы долга. И 40% – если налоговики докажут, что вы делали это умышленно (п. 3 ст. 122 НК).
🔥Не стал оформлять лицензию
Часть направлений деятельности ИП подлежит обязательному лицензированию. Это касается случаев, если предприниматель является частным детективом, либо у него, например, есть автобус, на котором он перевозит пассажиров. Если предприниматель работает без лицензии, то ему может грозить штраф от 4 до 5 тыс. руб. (ст. 14.1 КоАП РФ). И кроме этого, у него могут изъять изготовленную продукцию, орудия производства и сырье. Могут забрать и сам автобус.
🔥Не стал общаться с налоговой
Налоговая может запросить или точнее истребовать у предпринимателя документы (в рамках встречной проверки). То есть налоговая попросила предоставить документы о контрагенте, а предприниматель не предоставил их в срок или не предъявил вовсе – штраф составит 10 000 руб.
🔥Не пробил чек или игнорировал правила работы с ККТ
Если предприниматель на УСН использует в работе кассовый аппарат (или должен использовать в силу 54-ФЗ, но не делает этого), он так же может попасть под «горячую финансовую руку».
Допустим, «забыл» купить и зарегистрировать кассовый аппарат – получите и распишитесь: штраф составит от 25 до 50% от суммы продажи (и не менее 10 000 руб.). Так, продали товар на 500 руб., чек не пробили, а десять тысяч будьте добры – заплатите. Если ИП все-таки кассу купил, да не ту, в том смысле, что приобрел аппарат, не входящий в реестр кассовой техники, разрешенной к использованию, он может заработать штраф 1500-3000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
⠀ ⠀ ⠀

Штрафы для ИП на упрощенке и без сотрудников

Опубликовано: 17.04.2019 в 12:44

За что могут оштрафовать ИП на упрощенке и без сотрудников

Отчеты

У ИП на упрощенке есть обязанность регулярно сдавать отчеты.

Если не сдать вовремя декларацию по налогу, то придется платить штраф от ФНС, поскольку это правонарушение.

Санкции по нему прописаны в ст. 119 НК: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
Даже если вы не ведете деятельность и у вас нет доходов, вы обязаны сдавать так называемую «нулёвку».
Штраф за ее непредоставление – 1000 руб.
Страховые взносы
Каждый предприниматель обязан платить фиксированные взносы.
В 2019 году минимальный размер отчислений составляет:
29 354 руб. в Пенсионный фонд;
6 884 руб. в фонд ОМС.
Итого: 36 238 руб.
Это та обязательная сумма, которую должен внести каждый ИП.
Рост ставки начинается при получении предпринимателем 300 000 руб. годового дохода и выше.
Если забыли заплатить их в срок, налоговая начислит пеню из расчета 1/300 ставки рефинансирования в день.
Налоги
Для ИП на упрощенке налог составляет 6% от доходов.
Штраф за их неуплату прописан в статье 122 НК РФ.
Он составит 20% от суммы долга. И 40% – если налоговики докажут, что вы делали это умышленно (п. 3 ст. 122 НК).
Не пробил чек или игнорировал правила работы с ККТ
Если предприниматель на УСН использует в работе кассовый аппарат (или должен использовать в силу 54-ФЗ, но не делает этого), он так же может попасть под «горячую финансовую руку».
Допустим, «забыл» купить и зарегистрировать кассовый аппарат – получите и распишитесь: штраф составит от 25 до 50% от суммы продажи (и не менее 10 000 руб.).
Так, продали товар на 500 руб., чек не пробили, а десять тысяч будьте добры – заплатите.
Если ИП все-таки кассу купил, да не ту, в том смысле, что приобрел аппарат, не входящий в реестр кассовой техники, разрешенной к использованию, он может заработать штраф 1500-3000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Не стал оформлять лицензию
Часть направлений деятельности ИП подлежит обязательному лицензированию.
Это касается случаев, если предприниматель является частным детективом, либо у него, например, есть автобус, на котором он перевозит пассажиров.
Если предприниматель работает без лицензии, то ему может грозить штраф от 4 до 5 тыс. руб. (ст. 14.1 КоАП РФ).
И кроме этого, у него могут изъять изготовленную продукцию, орудия производства и сырье. Могут забрать и сам автобус.
Не стал общаться с налоговой
Налоговая может запросить или точнее истребовать у предпринимателя документы (в рамках встречной проверки).
То есть налоговая попросила предоставить документы о контрагенте, а предприниматель не предоставил их в срок или не предъявил вовсе – штраф составит 10 000 руб.

ФСС России и ПФР

Опубликовано: 12.04.2019 в 18:29

Кого проверяют:
— Компании
— ИП
— Физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность
Что проверяют:
— Проверяют правильность исчисления страховых взносов и уплаты лишь за периоды, предшествующие этой дате
— Достоверность данных, указанных в расчетах
— Исчисление страховых взносов
— Применение льгот
— Квалификацию выплаченных сумм и др.
Важно!
Эти данные могут проверять все зависимости от периода:
— Данные персонифицированного учета (ПФР)
— Расчеты и выплаты пособий за счет социального страхования (ФСС)
— Исчисление и расчет страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС)
Нормативная база:
— Трудовой кодекс РФ
— Гражданский кодекс РФ
— Кодекс об административных правонарушениях РФ
ФЗ от 03.07.16 №250 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов РФ»
ФЗ от 24.07.09 №212 «О страховых взносах в ПФ РФ, в ФСС РФ, ФФОМС»
ФЗ от 24.07.98 №125 «Об ОСС от несчастных случаев на производстве и професссиональных заболеваниях»

Что нового в законах ждет с апреля

Опубликовано: 01.04.2019 в 11:37

Пенсии

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, включая социальные пенсии, с 1 апреля 2019 года индексируются на 2% ( в соответствии с ростом прожиточного минимума пенсионера в 2018 году)

Напомним, социальные пенсии назначают гражданам, которые не набрали нужного для получения страховой пенсии стажа (в этом году — 10 лет), и необходимое число баллов (в этом году 16,2).

Такие граждане вместо страховой пенсии получают социальную, которая назначается на 5 лет позже.

Повышение затрагивает почти 4 млн пенсионеров, из которых 3,2 млн являются получателями социальных пенсий.

Одновременно с индексацией социальных пенсий повышаются пенсии военнослужащих, проходивших военную службу по призыву, и членов их семей, участников Великой Отечественной войны, граждан, пострадавших в результате радиационных или техногенных катастроф, и членов их семей, граждан из числа работников летно-испытательного состава и некоторых других.

Средний размер социальной пенсии после повышения составит 9 266 рублей. Средний размер социальной пенсии детям-инвалидам и инвалидам с детства первой группы составит 13 674 рубля и 13 812 рублей соответственно.

Средние размеры пенсий инвалидов вследствие военной травмы после индексации вырастут до 31,3 тыс. рублей, пенсии участников Великой Отечественной войны, получающих две пенсии, — до 37,4 тыс. рублей.

Покупка пенсионных баллов

Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию со 2 апреля 2019 можно направить через «Личный кабинет застрахованного лица» на сайте ПФР.

Напомним, речь идет о покупке пенсионного стажа и баллов.

Соответствующие поправки внесены Приказом Минтруда № 124н от 26.02.2019.

Документом также устанавливается порядок добровольного вступления в правоотношения по ОПС самозанятыми физлицами, применяющими НПД. В частности, предполагается, что периоды уплаты страховых взносов указанной категорией лиц засчитываются в страховой стаж.

Напомним, «Налог на профессиональный доход» в качестве эксперимента с начала 2019 года опробуется в четырёх регионах России — в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

 

Питание работников

Приказом Минтруда № 125н от 27.02.2019 расширяется перечень производств, работа на которых даёт право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания в связи с особо вредными условиями труда.

В частности, в перечень таких работ включено производство лития ртутным способом.

Бесплатное лечебное питание смогут получать рабочие, руководители и специалисты, непосредственно занятые в технологических процессах и производственных лабораториях, ремонте, обслуживании и монтаже оборудования, измерительных приборов и средств автоматизации, ремонтно-строительных работах внутри промышленных зданий, а также на дегазации оборудования, производственных помещений и средств индивидуальной защиты.

 

НДС 0 %

Правила обоснования нулевой налоговой ставки по НДС при транспортировке экспортируемых товаров железнодорожным транспортом изменятся. В налоговый орган для этого вместо копий транспортных и перевозочных документов можно будет представить сведения в электронной форме.

Такие правила будут применяться:

— при реализации услуг по международной перевозке товаров, вывозимых железнодорожным транспортом в таможенной процедуре экспорта;

— при выполнении транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозки экспортируемых товаров;

— а также при выполнении работ российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте в отношении экспортируемых товаров.

 

НДС 10 %

С 1 апреля обновлен перечень продовольственных и детских товаров, облагаемых НДС по льготной ставке 10 %.

Изменения внесены Постановлением Правительства от 06.12.2018 № 1487.

В Перечне продовольственных товаров исключены позиции, касающиеся ввоза племенных животных, птиц и яиц, а также корма для декоративных грызунов и рептилий.

В Перечне для детей внесены уточнения, предусматривающие, в частности, расширение диапазона размеров и дополнение некоторых позиций, например, в список попали кровати-манежи.

 

НДС

С отчета за 1 квартал декларацию по НДС надо сдавать по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

Изменения связаны в первую очередь с повышением ставки НДС.

Но кроме этого, учтены и другие изменения: появление системы «такс фри», обязанность исчислять НДС налоговыми агентами при реализации лома и др.

Изменились также форматы декларации, сведений из книг покупок и продаж, из журналов учета счетов-фактур.

Кроме того, вступает в силу Постановление Правительства от 19.01.2019 № 15, которым внесены изменения в форму книги продаж и дополнительный лист к книге продаж, а так же в порядок заполнения некоторых форм по НДС.

Поправки связаны с изменением ставки 18% на 20%.

Однако в постановлении есть изменение, не связанное с повышением ставки НДС.

Из правил ведения книги продаж исключено положение о том, что в ней надо регистрировать счета-фактуры, выставленные при возврате товаров принятых на учет.

 

Азартные игры

При ведении лицензионного контроля за организацией и проведением азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах будет применяться риск-ориентированный подход.

Постановлением Правительства № 298 от 21.03.2019 устанавливаются следующие категории риска: значительный, средний, умеренный, низкий.

Плановые проверки в зависимости от категории риска будут проводиться со следующей периодичностью:

— значительный риск — один раз в 3 года;

— средний риск — не чаще одного раза в 5 лет;

— умеренный риск — не чаще одного раза в 7 лет.

Лицензиатов, отнесённых к категории низкого риска, планово проверять не будут.

Также вводится новое требование, предъявляемое к соискателю лицензии, — соблюдение решений о запрете (ограничении) деятельности по организации и проведению азартных игр, принятых органами государственной власти субъектов РФ, пишет «Парламентская газета».

ОСАГО

С 1 апреля для договоров ОСАГО начнёт применяться новый порядок учёта коэффициента «бонус-малус» (КБМ), основанного на страховой истории водителя.

КБМ водителя, сведения в отношении которого отсутствуют в автоматизированной информационной системе ОСАГО, устанавливается равным 1.

Величина определяется на период с 1 апреля 2019 года по 31 марта 2020 года, и останется неизменной в течение всего этого времени. Если на 1 апреля 2019 года у автовладельца будет числиться несколько коэффициентов бонус-малус, то ему будет присвоен самый низкий из них

КБМ владельца транспортного средства — юридического лица на указанный период определяется на основании размеров коэффициента, определенных для каждого транспортного средства, владельцем которого является данная компания.

Кроме того, новая система КБМ предполагает закрепление страховой истории за водителем и предполагает отказ от ее обнуления при перерыве в вождении: все накопленные скидки будут сохраняться.

Также со 2 апреля 2019 при оформлении ОСАГО водители смогут самостоятельно выбирать страховую компанию для покупки полиса через системы «Е-Гарант» для электронных документов, «Единый агент» — для бумажных.

 

Инспекция начислила НДФЛ

Опубликовано: 21.03.2019 в 11:10

Инспекция начислила НДФЛ, так как ИП на спецрежиме не смог объяснить поступившие на его счет денежные средства

Суды трех инстанций поддержали налоговую инспекцию в признании дохода подлежащим обложению НДФЛ, который не был связан с предпринимательской деятельностью ИП на спецрежиме (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18 января 2019 г. № Ф04-6281/18 по делу № А67-7866/2017).

В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, например:
• создание контрагентов-организаций для проведения транзитных платежей, в том числе для обналичивания денежных средств, а не для осуществления реальных хозяйственных операций;
• перечисление со счета ИП поступивших денежных средств лицам, которые состояли с ним или с членами его семьи в родственных и дружеских отношениях;
• отсутствие производственной, торгово-закупочной, и иной хозяйственной деятельности;
• противоречивость представленных ИП документов в подтверждение заемных отношений с контрагентами.

Суды подтвердили, что представленные договоры займа не обусловлены разумными экономическими и иными причинами.

Документы оформлены для создания взаимозависимыми лицами формального документооборота.
Также установлено, что ИП не мог предоставить многомиллионные займы, так как у него отсутствовали необходимые денежные средства, а также активы, до начала осуществления предпринимательской деятельности он нигде не работал.

По результатам рассмотрения дела кассационный суд оставил решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции в силе, а кассационную жалобу ИП – без удовлетворения.

Когда ИП не сможет закрыть счет в банке

Опубликовано: 15.02.2019 в 12:01

В чем сложности закрытия ИП счета в банке

Если банк расположен на территории России, сложностей нет. Исключение, когда взятый в этом банке кредит на бизнес не погашен. В договоре может быть прописана выплата кредита именно на действующий расчетный счет (определение ВС РФ от 06.02.2018 № 67-КГ17-26).

Налоговое и финансовое законодательство не накладывают на ИП каких-либо ограничений в части процедуры открытия или закрытия счета. И это не зависит от наличия или отсутствия у предпринимателя задолженностей перед людьми, организациями или бюджетом. В любом случае применяется норма ст. 859 ГК РФ, по которой банковский счет может быть закрыт клиентом в любое время.

Закрытие расчетного счета ИП не означает «сбрасывание» его текущих обязательств:

  • долги будут списаны в установленном порядке с других счетов
  • взысканы в порядке исполнительного производства.

Если у ИП имеется действующая блокировка счета от ФНС (по налоговым долгам), то открыть счет в другом банке он не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ). Поэтому в таких случаях для ИП закрыть расчетный счет не лучшее решение. Счет должен работать, чтобы контрагенты могли рассчитаться с предпринимателем по долгам.

Как закрыть счет ИП: общий порядок действий

Как ИП закрыть расчетный счет в банке, если нет объективных условий нежелательности его закрытия (как при наличии блокировки от ФНС)? Предпринимателю необходимо произвести следующие действия:

  1. Если ИП закрывает счет, чтобы просто поменять его на тот, что будет открыт в другом банке (то есть без прекращения деятельности) — уведомить контрагентов о том, что на закрываемый счет не нужно ничего перечислять.

Лучше всего открыть новый счет, сообщить его реквизиты контрагентам (и обновить договоры с ними) и только после этого закрывать текущий. При этом закон не накладывает ограничений на одновременное пользование ИП несколькими расчетными счетами.

  1. Если причина закрытия расчетного счета — закрытие ИП, то предпринимателю нужно произвести все необходимые выплаты (персоналу, в бюджет, контрагентам).

Можно осуществить их и после закрытия счета, но в этих целях придется использовать обычный счет физлица в банке. А это, как правило, менее удобно. Ведь в программе или на веб-странице РКО есть готовые шаблоны для расчетов с кредиторами, а в интерфейсе системы банк-клиент для обычных физлиц придется вводить все данные вручную.

  1. Направить заявление в банк о расторжении договора на РКО, получить остаток денежных средств в установленном порядке.

Как мы уже отметили выше, если счет не кредитный, то никаких иных препятствий к его закрытию в части взаимодействия ИП и банка быть не может. Но даже если и кредитный, то банк, если будет уверен в погашении долга предпринимателем, вполне может пойти ему навстречу и разрешить закрыть счет.

Ваш запрос отправлен.Наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время!