Статьи

Бухучет в строительстве

Строительство это возведение зданий и иных сооружений.
Основные нормативно-правовые акты, которые помогут Вам правильно вести бухучет в строительстве:
1. ФЗ №39, регулирующий вопрос инвестиционной работы на территории РФ
2. ПБУ 9/99, на основании Приказа Минфина от 06.05.1999 №32Н по вопросу бухучета «Доходы организации»
3. ПБУ продолжительных инвестиций на основании Письма Министерства финансов РФ №160 от ноября 1993 г.
4. ПБУ 10/99 на основании Приказа Минфина от 06.05.1999 №33Н по вопросу бухучета «Расходы организации»
⠀
Нюансы, которые необходимо знать:
⏺Бухучет осуществляется по каждому обособленному подразделению. Обособленные подразделения могут быть в разных регионах РФ.
⏺Обязательное формирование первичной документации согласно Постановлению Госкомстата №100
⏺Для строительной сферы используются аналогичные счета , что и для иных производств (сч.08,сч.60,сч.01,сч.10,сч.20,сч.04)
⠀
Отличительной особенностью бухучета в строительстве является необходимость в отображении прибыли и финансовых затрат по каждому объекту строительства.‼‼
Напомню, что основная особенность в строительстве то, что одна компания может иметь несколько обособленных подразделений, которые могут находиться в разных регионах РФ.
⠀
При этом компания должна зарегистрировать каждое обособленное подразделение в налоговой инспекции по месту нахождения строительства. В случае открытия или закрытия обособленного подразделения компания должна уведомить налоговую инспекцию в течение одного месяца (п.п. 3 п. 2 ст. 23 НК).
⠀
Налогообложение в бухучете строительной сферы обязательно подлежит такой организации, чтобы налогооблагаемая база позволяла понять:
⏺Варианты исчислений прибыли и финансовых затрат строительной компанией;
⏺Алгоритм разработки налогооблагаемой базы по всем без исключения разновидностям сборов и иных налогов;
⏺Имеющиеся схемы создания резервного фонда;
⏺Механизм краткосрочных затрат и возможности переноса на последующие отчетные периоды;
⏺Иные параметры, к которым относят, например, размер налоговых обязательств.
⠀
С помощью этого можно избежать различных недоразумений с сотрудниками налоговой инспекции‼‼‼

Представительскими расходами могут считаться расходы, которые направлены на организацию мероприятия и переговоров для совета директоров, либо для потенциальных клиентов и партнёров.
Представительские расходы вычитаются из суммы чистой прибыли, тем самым уменьшают налогооблагаемую прибыль. Входящий НДС также вычитается.

Согласно закону (п.2 ст. 264 НК РФ) затраты могут быть направлены только на:

— Официальный приём, а именно завтрак, обед или ужин в рамках мероприятия.
— Доставку транспортом гостей до официального мероприятия, и обратно.
— Организацию покупки продуктов питания и спиртных напитков для мероприятия.
— Оплату переводчика, который бывает необходим для приема гостей.

Согласно п.2 ст. 264 НК РФ установлен лимит затрат на представительские расходы не более 4% от фонда отплаты труда за отчётный период.

Существует три способа вычитания представительских расходов:

1.Квартальный — удобный при расчете доходов и расходов кассовым методом. Если за квартал образуется отложенное налоговое обязательство при превышении 4 %, оно может быть сторнировано по итогам года.
2.Годичный – представительские расходы можно спланировать на год исходя из прошлого бюджета, то есть отнести 4% от ФОТ прошлого года на будущий и разделить эту сумму на кварталы. Необходима постоянная корректировка запланированных и фактических показателей.
3.Должностной – назначается ответственное лицо за расходы, которые будут направлены на официальные мероприятия согласно 4% от ФОТ.

Следует обратить внимание на критерии представительских расходов согласно НК, предписаниям Минфина РФ и Приказу Минфина РФ от 15 марта 2000 №26н:
1.Мероприятие должен быть организовано для целей сотрудничества и партнерства и подкреплёно программой вопросов,которые нужно обсудить в рамках мероприятия.
2.Должен быть официальный деловой завтрак,обед или ужин.
2.Мероприятия должно быть экономически обосновано.
3.Обязательно должны быть документы подтверждающие расходы.

Документы для представительских расходов: приказ директора, программа мероприятия, программа вопросов обсуждения, смета мероприятия и отчет о мероприятии, акты на списание расходов и платежные документы.

Не относятся к представительским расходам:
-развлечения, корпоративные мероприятия, оформление зала, выступление артистов
-отдых в санаториях, пансионатах,
-профилактическое лечение
-проезд и проживание гостей, экскурсии, виза, цветы и грамоты, подарки

Важно!!!
Если налогоплательщик использует общую систему налогообложения, то представительские расходы принимаются к вычету. Список расходов указан в ст. 346.16 НК РФ.
По УСН – в ст. 346.16 НК РФ такие расходы отсутствуют и можно средства использовать только из ЧП (Доход-Расход).

Некоммерческие организации (НКО) это объединения которые состоят из юридических лиц. От своей деятельности НКО не получают прибыль и не распределяют ее между участниками. Взносы и вклады они получают от добровольцев и инвесторов.
Платежи в НКО могут входить в прочие расходы согласно пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Организации, которые осуществляют платежи в НКО для целей налогообложения своей прибыли учитываются в виде взносов, вкладов и других платежей.
Если организация не следует законодательству РФ и нормам, а осуществляет платежи в НКО на одном соглашении с ней, то нормой данного положения нельзя воспользоваться.
Если платежи в НКО являются условием для деятельности организации согласно нормам законодательства РФ, то норма для уплаты платежей применяется.
Виды деятельности которые обязательно должны осуществлять платежи в НКО. При этом они тем самым уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
ТУРОПЕРАТОРЫ
Туроператоры которые на территории РФ осуществляют деятельность в сфере выездного туризма должны входить в состав членов объединения туроператоров согласно ФЗ № 132. ст. 11.
Данное объединение создано из юридических лиц, которые осуществляют свою деятельность в сфере выездного туризма для экстренной помощи туристам.
Обязательное требование для НКО в сфере туризма это уплата взносов в Резервный Фонд.
Согласно ФЗ 132 ст. 11.1 установлены сроки и размеры взносов.

СТРОИТЕЛИ
Членами саморегулируемых организаций (СРО) в строительстве могут быть только индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица согласно ст. 52 ГрК РФ.
ИП и Юридические лица могут осуществлять работы по договорам о строительстве.
Основным условием для выполнения работы по строительству для ИП и юр. лица являются обязательные платежи.
СРО обязаны осуществлять единовременные и регулярные взносы согласно п.1 ч.1 ст.12 ФЗ №315 от 01.12.07 года.
Единовременные взносы это вступительные платежи и отчисления в Компенсационные Фонды (ст. 55.6 и 55.7 ГрК РФ). Цель этих взносов – обеспечить имущественную ответственность СРО.
Регулярные платежи — это членские взносы направленные на содержание организации СРО.
Данные отчисления можно рассматривать для целей налогообложения прибыли в качестве прочих расходов (пп. 29 п.1 ст.264 НК РФ). Также эти платежи учитываются в налоговом учете единовременно (пп.3 п.7 ст.272 НК РФ –письмо Минфина от 23.1.10 №03-03-06/1/803 и УФНС по г. Москве от 20.06.11 №16-15/059229@)
Обязанность отчислении платежей в компенсационный Фонд ФЗ №218 возникает при долевом строительстве жилого дома, государственной регистрации долевого договора участия (ДДУ) и публично-правовой компании «Фонд защиты прав граждан-участников долевого строительства, а также привлечения денежных средств участников.
Фонд создан для защиты прав и законных интересов граждан, в целях повышения гарантий участников ДД в случае банкротства застройщика.
Согласно пп. 29 п.1 ст. 264 НК РФ застройщики имеют право учесть при налогообложении расходы, направленные на такие платежи.

А сегодня мы подробнее разберем проверку благонадежности ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА по документам:

-Выписка из ЕГРЮЛ

-Учредительные документы юридического лица

-Свидетельство ОГРН, свидетельство ИНН

При запросе у контрагента выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ):

— она должна быть сделана не позднее 10 дней до даты подписания договора.

Нужно помнить о закономерности: чем старее выписка, тем больше рисков, что информация в ней недостоверна (в крайнем случае, выписка не должна быть старее месяца).
Так же следует сверить ее положения с информацией на официальном сайте ФНС России. Не забывайте, что данная информация обновляется еженедельно. Поэтому риск, что внесенные контрагентом изменения в учредительные документы, будут отсутствовать в предоставленной выписке из ЕГРЮЛ и на сайте ФНС России.

Запрашивая учредительные документы у контрагента, необходимо, чтобы они были предоставлены в полном объеме. При проверке документов на актуальность, необходимо их сверить с датами регистрации в выписке из ЕГРЮЛ.

По свидетельствам о государственной регистрации юридического лица, о постановке на учет в налоговом органе и о присвоении идентификационного номера налогоплательщика можно выяснить, совпадает ли наименование организации по учредительным документам с наименованием организации в свидетельстве ОГРН и ИНН.
Если были изменения, то эти данные будут отражены в свидетельстве о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Поэтому вместе со свидетельством ОГРН следует также запрашивать свидетельства о регистрации изменений учредительных документов и о регистрации внесения сведений в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы.

Надеемся, наша статья принесет Вам пользу

Давайте сегодня разберём особенности оформления иностранного специалиста 🏻

Начнём со списка документов, которые необходимо запроситься у работника:
— полис (договор) добровольного медицинского страхования (ДМС) (иностранец обязан предъявлять его при въезде в РФ), причем соответствующий договор также может заключить работодатель в пользу работника;
— все документы, предусмотренные 65 статьей Трудового кодекса РФ, т.е. те, которые должен предъявить гражданин России при трудоустройстве.

А ещё нужно знать визовый или безвизовый режим у России со страной работника.
— Если визовый, то работник должен предъявить разрешение на работу, а также документ, подтверждающий правомерность его нахождения на территории нашей страны (вид на жительство, разрешение на временное проживание или рабочую визу, миграционную карту).
— А если безвизовый режим, то патент и опять же документ, подтверждающий правомерность нахождения работника на территории нашей страны.

А теперь рассмотрим что требуется от работодателя для найма иностранного работника:
Оформление документов:
— наличие разрешения на привлечение и использование иностранных работников (для «визовых»)
— приглашение на въезд в Российскую Федерацию (для оформления визы).

Заключение трудового договора(руководствуемся общими нормами — трудовой договор, приказ, трудовая книжка, карточка Т-2). Дополнительно нужно указать сведения о документе, на основании которого работник может трудиться в РФ, а если договор заключается с временно пребывающим иностранцем, то еще и реквизиты полиса ДМС или договора о медицинских услугах.

После этого:
— необходимо поставить работника на учет. Успеть это сделать нужно в течение семи рабочих дней со дня его прибытия.
— уведомить об этом территориальный орган в сфере миграции. На это есть всего 3 дня (с момента заключения трудового договора).

Указанное выше — порядок для общих случаев. Частные же случаи мы разберём чуть позже

Итак, Вы открыли компанию и расчетный счет  и вам необходимо осуществить внесение денежных средств на счет компании:

1. взнос учредителей в уставный капитал
2. на аренду, и другие текущие расходы.

Сначала вносим в уставный капитал. По закону, должны сделать это в течении 4 месяцев с момента создания предприятия. Если учредители — юридические лица — то они просто делают перевод. Если — физические лица, то два варианта:
• учредители вносят деньги в кассу предприятия, генеральный директор вносит деньги на счет
• учредители, каждый вносит деньги в кассу банка

На текущие расходы:
Чтоб пополнить счет тоже есть два варианта:
• если вы хотите потом вернуть эти деньги. Составляем договор займа (процентный, срочный) между предприятием и физическим лицом. Распечатываем, подписываем, едем в банк вместе с ним.
• если возвращать необязательно. Приходим в банк, в кассу и вносим деньги как безвозмездное пополнение оборотных средств.

Есть, конечно, нюансы. приходите, подскажем)

1.Сегодня была консультация крупной производственной компании по открытию торговой точки в г. Москве.

1. Рассчитываем планируемые расходы (ЗП продавцам, сумма аренды, прочие расходы (30% дополнительно).
2. Рассчитываем планируемый оборот. Мы планируем, что сумма выручки за месяц составит……
3. Рассчитываем, какую наценку мы можем поставить на этот товар с учетом цен у конкурентов.

Например: Расходы 2 продавца по 20 тысяч, аренда 50 тысяч, прочие расходы 21 тысяча рублей. Итого расходов 91 тысяча.

Мы планируем, что сумма выручки составит 200 тысяч в месяц. Мы можем пока ничего не планировать. 

Минимальная наценка на товар должна быть такая, чтоб покрыть планируемые расходы. То есть, если товар продается с наценкой 100% (200 тысяч выручка, наценка как минимум 91 тысяча) , то мы получим минимальную прибыль.

ВЫВОДЫ:Сравниваем цены, с ценами конкурентов, если у них цены выше, чем наша планируемая цена, с удовольствием выходим на этот рынок. Если же нет, то… не стоит тратить деньги.

2. ЕСЛИ КВАРТИРА С СУПРУГОМ, КАК ДЕЛАТЬ ВЫЧЕТ НДФЛ? Консультировала руководителя организации многодетных семей по вычетам НДФЛ. Ситуация. Они давно в браке.купили квартиру. а работает один муж. Как максимально использовать вычет?

1. Делаем соглашение между супругами (в свободной форме).где указываем, что … Мы договорились, что квартиру покупаем за счет заработной платы мужа, и вычеты по НДФЛ оформляем на мужа. Жена не оформляет вычеты на себя.т.к. не оплачивала квартиру. Это соглашение подписывают оба супруга, ДО момента оплаты квартиры.

2. Получаете свидетельство о собственности на жилье.

3. По окончании года готовите декларацию 3НДФЛ, на работе мужа получаете справку 2НДФЛ.

4. Подаете декларацию.

Все) Рада, если помогла)))

Ангелина Смехова, старший налоговый консультант Елена Фещенко, ведущий налоговый консультант, эксперт «ПНП»

Налоговики вправе заблокировать счета компании в случае неуплаты налога, несвоевременной сдачи декларации и при нарушении порядка электронного документооборота с налоговым органом (п. 1, 3 ст. 76 НК РФ). После блокировки компания не сможет распоряжаться денежными средствами. Это приостановит или затруднит ее деятельность. Но есть способы избежать негативных последствий.

Вопрос: Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом об неиспользованных отпусках.

Действует ли в России Конвенция Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках» № 132, в которой говорится, что работник имеет право использовать 2 рабочие недели отдыха в течение одного года, а остаток – не позже чем в течение 18 месяцев после окончания года, в котором предоставляется отпуск.

Нас интересует, действительно ли по истечении 18 месяцев неиспользованные отпуска «сгорают»? Или при увольнении работнику все-таки выплачивается компенсация за все неиспользованные дни отпуска согласно ст. 127 ТК РФ?

Если вы только зарегистрировали компанию или предпринимателя и начинаете свое дело, то подать заявление на применение УСН нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС. Дата эта указывается в свидетельстве о постановке на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Данный порядок применяется в 2016 году и должен быть актуальным и в 2017 году, если в него не внесут какие-либо изменения. Но пока изменять срок законодатели не планируют.

Бухгалтерские услуги в Москве от профессионалов

Мы поможем Вам в решении Ваших проблем!