1. Обязанности по декларации доходов от майнинга
Крайний срок: до 30 апреля 2026 года.
Кто должен сдавать:
- ИП, добывающие криптовалюту.
- Физические лица-майнеры.
Что нужно сделать:
Подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год.
В декларацию включить доходы от майнинга и продажи криптовалюты.
Особенности регистрации:
ИП должны зарегистрироваться в специальном реестре ФНС России.
В реестре зарегистрировано уже более 1000 ИП.
Физические лица:
Могут майнить без регистрации, при условии потребления электроэнергии до 6 тыс. кВт-ч в месяц.
Особенности отражения доходов
В декларации нужно указать:
-Доходы от майнинга.
-Доходы от продажи криптовалюты.
Для определения налоговой базы используется информация о:
- рыночных котировках криптовалют.
- объемах торгов на иностранных биржах.
Выбор котировки:
налогоплательщик сам выбирает наиболее подходящую котировку по торговой паре.
Способы подачи декларации
Самый удобный — сервис "Личный кабинет налогоплательщика".
2. Новая форма упрощенной налоговой декларации
Можно использовать досрочно с 1 апреля 2026 г.
Закон вступит в силу 6 апреля 2026 г., через два месяца после публикации.
Кто может сдавать: платители одного или нескольких налогов, не ведущие операций с движением денежных средств и объектов налогообложения.
Важно: Пока не вступит в силу приказ Минфина о признании предыдущей формы утратившей силу, налоговые органы будут принимать оба варианта.
Рекомендуется: использовать новую форму с 1 апреля 2026 года.
3. Туристический налог на санаторно-курортные путевки льготников
Льготные категории не облагаются туристическим налогом при предоставлении подтверждающих документов.
Налог считается как 100 рублей за каждый день проживания.
Для подтверждения льготы нужно хранить документы 5 лет.
Начиная с 1 квартала 2026 г. сдавать декларацию по обновлённой форме.
4. Обновленная форма РСВ
Норма начнет действовать с 6 мая 2026 г.
Изменения касаются отражения условий применения пониженных тарифов для субъектов МСП.
До 5 мая 2026 г. можно сдавать старую форму.
После 6 мая — только по новой форме с учетом новых правил.
5. Лишение льготы по страховым взносам при исключении из реестра МСП
С 2026 года пониженный тариф 15% по страховым взносам применяют только МСП из определенного перечня (Пост. Правительства № 4125-р).
Если организацию исключили из реестра МСП, право на льготу теряется с первого числа месяца исключения.
При смене основного ОКВЭД на попадающий под перечень – тариф снижается с месяца изменения, при соблюдении условий по доходам.
При смене ОКВЭД на не включённый в перечень – право на льготу теряется с месяца изменения.
6. Корректировка кодов продтоваров по 10%-ной ставке НДС
С 1 июля 2026 года изменятся коды товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.
Исключены некоторые молочные продукты с заменителями и спреды (Постановление № 252).
7. Форма декларации по туристическому налогу обновится
С 24 апреля 2026 года – новая форма декларации по туристическому налогу.
Добавлено поле для типа средства размещения и строка по льготам.
Крайний срок сдачи за 1 квартал 2026 г. – 27 апреля 2026 г.
8. Учет не выплаченной при УСН зарплаты при переходе на АУСН
Расходы (зарплата и страховые взносы) признаются по дате фактической оплаты.
Если зарплата за период УСН выплачена после перехода на АУСН и не учтена в расходах УСН, её можно учесть в расходах при АУСН.
Двойной учёт расходов не допускается.
Крайний срок: до 30 апреля 2026 года.
Кто должен сдавать:
- ИП, добывающие криптовалюту.
- Физические лица-майнеры.
Что нужно сделать:
Подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год.
В декларацию включить доходы от майнинга и продажи криптовалюты.
Особенности регистрации:
ИП должны зарегистрироваться в специальном реестре ФНС России.
В реестре зарегистрировано уже более 1000 ИП.
Физические лица:
Могут майнить без регистрации, при условии потребления электроэнергии до 6 тыс. кВт-ч в месяц.
Особенности отражения доходов
В декларации нужно указать:
-Доходы от майнинга.
-Доходы от продажи криптовалюты.
Для определения налоговой базы используется информация о:
- рыночных котировках криптовалют.
- объемах торгов на иностранных биржах.
Выбор котировки:
налогоплательщик сам выбирает наиболее подходящую котировку по торговой паре.
Способы подачи декларации
Самый удобный — сервис "Личный кабинет налогоплательщика".
2. Новая форма упрощенной налоговой декларации
Можно использовать досрочно с 1 апреля 2026 г.
Закон вступит в силу 6 апреля 2026 г., через два месяца после публикации.
Кто может сдавать: платители одного или нескольких налогов, не ведущие операций с движением денежных средств и объектов налогообложения.
Важно: Пока не вступит в силу приказ Минфина о признании предыдущей формы утратившей силу, налоговые органы будут принимать оба варианта.
Рекомендуется: использовать новую форму с 1 апреля 2026 года.
3. Туристический налог на санаторно-курортные путевки льготников
Льготные категории не облагаются туристическим налогом при предоставлении подтверждающих документов.
Налог считается как 100 рублей за каждый день проживания.
Для подтверждения льготы нужно хранить документы 5 лет.
Начиная с 1 квартала 2026 г. сдавать декларацию по обновлённой форме.
4. Обновленная форма РСВ
Норма начнет действовать с 6 мая 2026 г.
Изменения касаются отражения условий применения пониженных тарифов для субъектов МСП.
До 5 мая 2026 г. можно сдавать старую форму.
После 6 мая — только по новой форме с учетом новых правил.
5. Лишение льготы по страховым взносам при исключении из реестра МСП
С 2026 года пониженный тариф 15% по страховым взносам применяют только МСП из определенного перечня (Пост. Правительства № 4125-р).
Если организацию исключили из реестра МСП, право на льготу теряется с первого числа месяца исключения.
При смене основного ОКВЭД на попадающий под перечень – тариф снижается с месяца изменения, при соблюдении условий по доходам.
При смене ОКВЭД на не включённый в перечень – право на льготу теряется с месяца изменения.
6. Корректировка кодов продтоваров по 10%-ной ставке НДС
С 1 июля 2026 года изменятся коды товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.
Исключены некоторые молочные продукты с заменителями и спреды (Постановление № 252).
7. Форма декларации по туристическому налогу обновится
С 24 апреля 2026 года – новая форма декларации по туристическому налогу.
Добавлено поле для типа средства размещения и строка по льготам.
Крайний срок сдачи за 1 квартал 2026 г. – 27 апреля 2026 г.
8. Учет не выплаченной при УСН зарплаты при переходе на АУСН
Расходы (зарплата и страховые взносы) признаются по дате фактической оплаты.
Если зарплата за период УСН выплачена после перехода на АУСН и не учтена в расходах УСН, её можно учесть в расходах при АУСН.
Двойной учёт расходов не допускается.