Выездная проверка: ситуация и итог

Во время выездной проверки инспекция выявила:

Налогоплательщик создал схему (многоуровневую цепочку), позволявшую ему получать необоснованную налоговую выгоду.
⠀
Так, он контролировал производство, продажу и транспортировку бытовой техники, которую выпускали калининградские заводы.
⠀
Фактически продукцию ввозили из Китая в Калининградскую область, используя ее статус свободной экономической зоны, который освобождает импорт от уплаты НДС на таможне.
⠀
На заводах же происходила маркировка, наклейка этикеток и упаковка. При этом предприятия за счет использования труда инвалидов применяли льготу (пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ) по НДС.
⠀
Готовые изделия формально реализовывали подконтрольные налогоплательщику организации через цепочку фирм-однодневок также без начисления НДС.
⠀
Конечным звеном схемы выступал сам налогоплательщик, который приобретал товар уже с включенным в его стоимость НДС, который возникал на стадии перепродажи между техническими организациями и фактически ими в бюджет не уплачивался.
⠀
Итог🔥🔥🔥
⠀
Инспекция доначислила компании НДС, налог на прибыль, пени и штраф в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ. почти 900 млн.рублей.🙄
⠀
Налогоплательщик не согласился с решением налогового органа и обратился в суд.
⠀
Он указал, что получал спорный товар и реализовывал его в различные торговые организации, производя реальный товарооборот.
⠀
Налогоплательщик отметил, что не доказанная инспекцией взаимозависимость с калининградскими сборочными заводами не порождает сама по себе налоговое правонарушение.
⠀
Суды трех инстанций отказали налогоплательщику.
Они указали, что он и подконтрольные ему организации были взаимозависимыми лицами. Техника формально перепродавалась между ними с искусственным наращением стоимости и НДС, в то время как сам товар напрямую поступал на склады налогоплательщика, минуя все иные специально включенные в схему звенья.
⠀
Это позволяло завышать расходы и получать неправомерную выгоду при исчислении налога на прибыль и применении налоговых вычетов по НДС (171, 172 НК РФ).